2025년 하반기 중소기업이 놓치지 말아야 할 세무 체크리스트

2025년도 벌써 끝을 향해 달려가고 있습니다. 

상반기 동안 매출 관리와 현장 운영에 집중했다면,
이제는 세무 리스크를 점검하고 결산을 대비해야 할 시기입니다.

특히 중소기업은 한 해의 회계·세무 업무가 연말에 몰리는 경우가 많기 때문에
지금 미리 확인해두면 불필요한 가산세나 세액 추징을 예방할 수 있습니다.

오늘은 2025년 하반기, 중소기업이 반드시 챙겨야 할 세무 체크리스트를 정리해보았습니다.

✅ 1. 매출·매입 자료 정리 및 증빙 검토

세금계산서·영수증 일치 여부는 부가세 오류를 예방합니다.

• 세금계산서, 카드매출, 현금영수증 등 모든 거래 증빙을 정리합니다.
• 누락된 세금계산서나 중복 발행이 없는지 확인합니다.
• 외주 용역비나 장비 수리비 등은 거래명세서와 세금계산서 일치 여부를 꼭 확인하세요.

💡 Tip: 홈택스 → 전자세금계산서 합계표 조회 기능으로 간편 점검 가능

 

✅ 2. 비용 처리의 적정성 점검

업무 관련성이 불분명한 지출은 손금불산입 대상이 될 수 있습니다.

• 업무와 무관한 비용은 손금불산입 처리됩니다.
• 접대비, 복리후생비, 차량유지비는 적격증빙(세금계산서·영수증 등)을 확보해야 합니다.
• 대표자 개인 카드 사용분 중 업무 관련 지출은 회사카드로 전환하는 것이 안전합니다.

💡 Tip: 법인세법 시행령 제31조 확인 — 업무무관 경비 주의

 

✅ 3. 감가상각 및 자산관리

상각 누락은 법인세 과세표준에 직접 영향을 줍니다.

• 신규 자산은 취득월 기준으로 상각 개시 월을 정확히 반영합니다.
• 폐기·불용 자산은 처분 손실로 정리해야 합니다.
• 세무상 감가상각 한도 초과 여부도 확인하세요.

💡 Tip: 중소기업회계기준에서는 자산별 상각연수 선택 가능

 

✅ 4. 부가가치세 예비검토 (2기 예정분 및 확정분)

하반기 부가세 예비검토로 신고 오류를 미리 방지합니다.

• 전자세금계산서 누락, 의제매입세액공제 가능 여부 확인
• 매입세액 불공제 항목(접대비, 비업무용 차량 등) 정리
• 의제매입세액공제율: 음식점·제과업 등은 최대 7.4% 적용

 

✅ 5. 원천세 및 4대보험 점검

입·퇴사자 원천세 신고 누락은 가산세 부과의 원인이 됩니다.

• 원천세 미신고·지연신고 방지
• 퇴직금 정산 및 중도퇴사자 연말정산 반영 여부 확인
• 식대 비과세 한도(월 25만원) 최신 기준 반영

 

✅ 6. 결산 대비 절세 전략

결산 전 미리 세액공제 항목을 점검하면 가산세를 줄일 수 있습니다.

• 연구·인력개발비 세액공제, 고용증대세액공제 등 활용
• 중소기업 특별세액감면(10~30%) 업종별 적용 여부 확인
• 미처분 이익잉여금 방지: 배당, 퇴직연금, 성과급 시기 조정